募集资金运用是IPO审核的关键

一般而言，“募集资金”章节披露的内容必须涵盖以下内容：

第一，拟上市企业本次发行募股资金的基本情况。具体包括了募集资金投资项目概览，募集资金使用计划和时间进度，募集资金投资项目的立项和环评情况等。

第二，募集资金投资项目概况。拟上市企业必须从市场需求和发展的角度分析公司目前项目实施的必要性，同时分析项目的市场前景、竞争状况和新增产能的营销模式。

第三，固定资产投资的必要性及新增固定资产折旧对公司未来经营成果的影响。这部分内容主要考虑了项目建设需要较长时间，同时未来市场环境、技术发展等方面可能会发生重大不利变化，对公司短期内经营业绩产生一定影响。

第四，募集资金运用对公司财务状况和经营成果的整体影响。包括对公司净资产及每股净资产的影响，对资产负债率及净资产及盈利能力的影响。

第五，募集资金专户存储的相关措施。拟上市企业应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应存放于董事会决定的专项账户。公司必须在募集资金具体使用过程中，合理安排该部分资金投放的进度和金额，保障募集资金的安全和高效使用。